商業輸入の関税計算

1. 「商品価格」「送料」「保険」「為替レート」「関税率」を入力します。
2. 「CIF価格（円換算）」「課税価格」「計算方法」「関税額」「消費税額」「合計税額」が表示されます。

商業輸入では個人輸入の「60％ルール」は使用しません。CIF（Cost + Insurance + Freight）の100％を課税価格として積み上げ計算します。

前提と準備

1. HSコードの確定（関税率は品目で異なる）
2. 原産国と税率区分（WTO/暫定、EPA・特恵など）
3. インボイス価格（商品本体、外貨）
4. 運賃・保険（日本到着地まで、外貨。保険不明時は本体の0.3〜1.0％を仮置き可）
5. 税関公示レート（円/外貨。申告日の公表値）

加算要素（必要に応じて課税価格へ加算）

• 容器・包装費、売手側手数料
• 無償提供の型・金型・設計費等（アシスト）
• 特許・商標等のロイヤリティ、再販売代金の逆送分

計算フロー（従価税の標準）

1. CIF（円換算）
   CIF_JPY = (商品価格 + 運賃 + 保険) × 公示レート
2. 課税価格（関税課税標準）
   課税価格 = CIF_JPY（商業輸入は100％）
3. 関税額
   従価税：関税額 = 課税価格 × 関税率(%)
   従量税：関税額 = 数量 × 単価税率
   複合・選択税：告示どおりに計算
4. 輸入消費税額（消費税＋地方消費税の合計）
   輸入消費税 = (課税価格 + 関税額 + 物品別内国税) × 消費税率
   標準税率は10％（食品等の軽減対象は8％）
5. 合計納付額
   合計税額 = 関税額 + 輸入消費税

端数処理

実務では円未満切捨て（関税・輸入消費税とも）。ツールでは切捨て／四捨五入／切上げの選択を用意してもよい。

計算例（従価税・標準税率）

前提	商品120、運賃25、保険0（外貨）／為替160 円／関税率8％／消費税率10％
CIF	(120+25+0)×160 = 23,200円
課税価格	23,200円
関税額	23,200×0.08 = 1,856円（切捨て）
輸入消費税	(23,200+1,856)×0.10 = 2,505.6 → 2,505円（切捨て）
合計税額	1,856 + 2,505 = 4,361円

従量税・内国税がある場合の流れ

1. 関税（従量）＝数量×単価税率
2. 物品別内国税（例：酒税・たばこ税・石油関係諸税）を個別に算出
3. 輸入消費税＝(CIF + 関税 + 各内国税) × 消費税率
4. 合計＝関税 + 輸入消費税（＋必要に応じて追加関税）

よくあるミス

• 国内区間の運賃まで含める（日本到着地までが対象）
• 保険・運賃を0で固定し課税価格が過少になる
• EPA税率を選択しながら原産地証明を添付しない
• 軽減税率対象品を10％で計算する
• 端数処理が画面表示と会計計上で不一致

用語の要点

• CIF：本体価格＋国際運賃＋保険を円換算した金額
• 課税価格：商業輸入ではCIFの100％（加算要素を含む）
• 輸入消費税：課税価格と関税等に対する消費税。許可通知書は仕入税額控除の証憑

このツールは無料でご利用いただけます。